Unsere monatlichen Mandanteninformationen

Mandanten-Rundschreiben 03/2023

• Steuerfragen rund um die Dezember-Soforthilfe

• Erträge aus Mitarbeiterbeteiligungen: Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbstständiger Arbeit?

• Bei Lernschwäche Nachhilfekosten steuermindernd geltend machen

• Seit Jahren bestehende ständige Übung, Mitarbeiterboni ohne rechtliche Verpflichtung an die Mitarbeiter auszuzahlen - Rückstellung möglich

• BMF-Entwurfsschreiben zum Nullsteuersatz bestimmter Photovoltaikanlagen

• Vorsteuerabzug aus nur gelegentlichem Erwerb von Luxusfahrzeugen

• Wertermittlungsmethoden bei einem Grundstück für Zwecke der Schenkungsteuer

• Wartungskosten bei Leasingverträgen gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen

• Grunderwerbsteuer bei Grundstücksveräußerung unter Nießbrauchsvorbehalt

• Ersatzzustellung durch Niederlegung bei Unmöglichkeit der Einlegung eines Steuerbescheids

• Wirksame Abberufung eines GmbH-Geschäftsführers - Keine Haftung für Lohnsteuerschulden

• Mieterhöhungserklärung aufgrund von Modernisierungsmaßnahmen - Einzel-Aufstellung aller Kosten nicht notwendig

• Steuertermine im März/April 2023

Mandanten-Rundschreiben 02/2023

• Plattformen-Steuertransparenzgesetz

• Energiepreispauschale für Studierende unterliegt nicht der Besteuerung

• Homeoffice und häusliches Arbeitszimmer ab 01.01.2023

• Häusliches Arbeitszimmer bei gesundheitsbedingten Einschränkungen

• Mehrgewinn aus der Korrektur eines unrechtmäßigen Betriebsausgabenabzugs bei Gewinnermittlung zuzurechnen

• Kostendeckelung bei Leasingfahrzeugen und EÜR

• Bildung einer Rückstellung für Verpflichtungen aus einem Kundenkartenprogramm

• Anlaufhemmung bei der Erbschaftsteuer bei unklaren Verhältnissen

• Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstückserwerb von erschließungspflichtiger Gemeinde

• Verantwortlichkeit eines „nominellen“ Geschäftsführers für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten der GmbH

• Steuertermine im Februar/März 2023

Mandanten-Rundschreiben 01/2023

• (Steuerliche) Änderungen 2022/2023

• Jahressteuergesetz 2022

• Preisdeckel für Strom, Gas und Wärme

• Zeitpunkt des Wegfalls eines negativen Kapitalkontos

• Doppelte Haushaltsführung: Keine Berücksichtigung eines separat von der Wohnung angemieteten Pkw-Stellplatzes

• Sachbezugswerte 2023

• Unternehmereigenschaft bei planmäßigem An- und Verkauf im Rahmen eines Internethandels

• Ermäßigter Umsatzsteuersatz in Gastronomie und 9,5 % Vorsteuerpauschale für Landwirte zum 01.01.2023

• Auswirkungen der Doppelbesteuerung von Einkünften mit Gewerbe- und Einkommensteuer

• Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Nachschau

• Steuertermine im Januar/Februar 2023

Mandanten-Rundschreiben 12/2022

• Auch bei Zuzahlungen an Arbeitgeber: Für die Nutzungsüberlassung eines Dienstwagens kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten

• Wichtige Änderungen für Photovoltaikanlagen

• Doppelte Haushaltsführung - Beteiligung an den Kosten der Lebensführung mit Auslandsbezug

• Kein einkünftebezogener Veranlassungszusammenhang bei Grundschuldbestellungen

• Steuerfolgen bei der Vergabe von unverzinslichen Darlehen

• Freiwillige Zahlung einer Umsatzsteuer-Vorauszahlung des Vorjahres vor Fälligkeit als Betriebsausgabe

• Steuerliche Anerkennung der Bestellung eines zeitlich befristeten Nießbrauchs an einem langfristig an eine elterliche GmbH vermieteten Grundstück

• Abzug von Taxikosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz nur in Höhe der Entfernungs-pauschale

• Vorsteuerabzug bei Leistungen von sog. Outplacement-Unternehmen für Personalabbau

• Umsätze aus Betrieb von Geldspielautomaten weiterhin steuerpflichtig

• Rechnungsberichtigung – Rückwirkung für Vorsteuerabzug?

• Frühestens ab Erwerb der ersten Immobilie besteht Gewerbesteuerpflicht eines Grundstückshändlers

• Anpassung von Zinsfestsetzungen für Steuernachzahlungen und –erstattungen

• Weitere Anhebung der geplanten Erhöhung von steuerlichen Freibeträgen und Kindergeld

• Entlastung für Mieter - Faire Aufteilung des CO2-Preises

• Neue Regelung für Lohnsteuerbescheinigungen des Jahres 2023

• Dezember-Entlastung für Gas- und Wärmekunden kommt

• Steuertermine im Dezember 2022/Januar 2023

Mandanten-Rundschreiben 11/2022

• Auch bei Zuzahlungen an Arbeitgeber: Für die Nutzungsüberlassung eines Dienstwagens kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten

• Kosten für das Projektcontrolling als sofort abzugsfähige Finanzierungskosten

• Keine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen bei Belastung des Gesellschafterverrechnungskontos des Steuerpflichtigen

• Kein Vorsteuerabzug einer Kapitalgesellschaft aus Leistungen für private Interessen ihres Geschäftsführers und dessen Ehefrau

• Stromspeicher ist keine wesentliche Komponente einer Photovoltaik-Anlage

• Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht bei der Erbschaft-/Schenkungsteuer

• Mit Nießbrauchsrecht fürs Wertpapierdepot

• Unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch Beamten der Steuerfahndung rechtswidrig

• Fristverlängerung bei der Abgabe der Grundsteuererklärung bis 31.01.2023

• Drittes Entlastungspaket - Inflationsausgleichsprämie: Bis zu 3.000 Euro steuerfrei

• Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsrechengrößen 2023

• Umsatzsteuer in der Gastronomie weiterhin abgesenkt - Umsetzung von EU-Vorgaben im Biersteuerrecht

• Steuertermine im November/Dezember 2022

Mandanten-Rundschreiben 10/2022

• Bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung Umsatzsteuer als Betriebseinnahme

• Überentnahmen bei sinngemäßer Anwendung der Regelungen auf Einnahmen-Überschuss-Rechner?

• Durch Freibeträge kann Erbschaftsteuerpflicht entfallen

• Bedeutung der erweiterten unbeschränkten Erbschaft-/Schenkungsteuerpflicht

• Nachweislich unterdurchschnittliche Leistung über längeren Zeitraum kann Kündigung recht-fertigen

• Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz

• Mini-, Midijob und Mindestlohn im Oktober 2022

• Kurzarbeitergeld: Erleichterter Zugang verlängert

• Jahressteuergesetz 2022

• Inflationsausgleichsgesetz: Steuerliche Mehrbelastungen abfedern, Familien unterstützen

• Drittes Entlastungspaket

• Steuertermine im Oktober/November 2022

Mandanten-Info Merkblatt Drittes Entlastungspaket

Mandanten-Rundschreiben 09/2022

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

• Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungs-kosten verfassungsmäßig

• E-Ladesäulen steuermindernd geltend machen

• Nachträgliche Geltendmachung des Wahlrechts auf einen Sonderausgabenabzug nach § 10a EStG

• Verluste aus sog. Unlimited Turbo Bull-Zertifikaten voll abziehbar

• Vorsteuerabzug für ein Büro in einem ansonsten nicht unternehmerisch genutzten Gebäude

• Bei Erwerb einer gemischt genutzten Photovoltaikanlage volle Zuordnung zum Unternehmen durch Abschluss eines Einspeisevertrags

• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim trotz Auszug

• Schenkungen beim Ausscheiden aus einer Gesellschaft bei zu geringer Abfindung

• Kosten für die Miete von Rauchwarnmeldern

• Änderung des Nachweisgesetzes

• Künstlersozialabgabe soll 2023 bei 5,0 Prozent liegen

• Eckpunkte für ein Inflationsausgleichsgesetz

• Auszahlung der Energiepreispauschale im September

• Gasumlage ab Oktober steht fest

• Steuertermine im September/Oktober 2022

Mandanten-Rundschreiben 08/2022

• Anerkennung von Erschließungskosten: Allgemeinverfügung weist anhängige Verfahren zurück

• Die Energiepreispauschale

• Steuerfreier Corona-Pflegebonus bis 4.500 EUR

• Änderungen beim Nachweisgesetz

• Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung

• Fälligkeitserfordernis bei der 10-Tages-Regelung

• Das häusliche Arbeitszimmer in Corona-Zeiten

• Die Folgen des "Abfärbens" im Steuerrecht

• Leistungen eines Museumsführers können umsatzsteuerbefreit sein

• Kein Vorsteuerabzug aus Schwarzeinkäufen möglich

• Umsatzsteuer für bei Überlassung von elektronischen Zahlungskarten erhobenem Kartenpfand?

• Freibeträge bei Zusammentreffen mehrerer Nacherbschaften

• Hinzurechnung der vertraglich auf gewerbetreibenden Mieter umgelegten Grundsteuer

• Hinzuschätzung nach Außenprüfung bei Einzelhandelsunternehmen

• Zwölf Euro Mindestlohn ab Oktober 2022

• Steuertermine im August/September 2022

Mandanten-Rundschreiben 07/2022

• Bundesrat stimmt weiteren Corona-Steuerhilfen zu

• Aufwendungen für ein Arbeitszimmer

• Zum Werbungskostenabzug bei Beendigung von Mietverhältnissen wegen Eigenbedarfs

• Berechnung des Grundlohns bei Bereitschaftsdiensten für Grenze von steuerfreien Zuschlägen

• Pauschalsteuersatz für Betriebsveranstaltungen, die nicht allen Betriebsangehörigen offenstehen, nicht anwendbar

• Kosten für Mausoleum - Erbschaftsteuer kann gemindert werden

• Zur Stundung der Erbschaftsteuer

• Zur Hinzurechnung von Stückzinsen eines Sachdarlehens

• Zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Aufwendungen für Sponsoring

• Zum Vorsteuerabzug für eine im Zusammenhang mit der Installation einer Photovoltaikanlage erfolgten Dachreparatur

• Lieferung von Strom an Mieter

• Zur Haftung für pauschalierte Lohnsteuer

• Steuertermine im Juli/August 2022

Mandanten-Rundschreiben 06/2022

• Wegfall der Mitteilungsfiktion

• Kürzere Abschreibungsdauer für technische Ausstattung bei PC und Co.

• Pendlerpauschale auch bei Fahrgemeinschaften geltend machen

• Für zusammengeballte Überstundenvergütungen ermäßigter Steuersatz

• Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf eines selbst bewohnten „Gartenhauses“ unterliegt nicht der Einkommensteuer

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr bei Einzelveranlagung

• Renovierungskosten als vorweggenommene Werbungskosten

• Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer einer Flugbegleiterin

• Umsatzsteuer für "Vermietung" von virtuellem Land in einem Online-Spiel?

• Zur Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen

• Wann und warum erfolgt eine Gewerbesteuerzerlegung?

• Zur Befreiung von der Grunderwerbsteuer bei Ausgliederung zur Neugründung

• Steuertermine im Juni/Juli 2022

Mandanten-Rundschreiben 05/2022

• Billigkeitsregelungen: Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten

• Für statische Berechnungen eines Statikers keine Steuerermäßigung

• Unwetterschäden steuerlich geltend machen

• Zur Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Kryptowährungen

• Insolvenzverwaltervergütung als außergewöhnliche Belastung?

• Betrieb einer Reithalle - Liebhaberei?

• Zahlungen zur Wiederauffüllung einer Rentenanwartschaft einkommensteuerlich zu berücksichtigen?

• Zweitwohnung am gleichen Beschäftigungsort - Keine doppelte Haushaltsführung

• Zur Steuerfreiheit eines Altersteilzeit-Aufstockungsbetrags

• Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer als Arbeitslohn

• Kann man Steuerschulden auch mit Sachwerten bezahlen?

• Zur Rechtswirksamkeit der Kündigung eines Arbeitsverhältnisses per WhatsApp

• Steuertermine im Mai/Juni 2022

Mandanten-Rundschreiben 04/2022

• Anerkennung von Erschließungskosten: Allgemeinverfügung weist anhängige Verfahren zurück

• Dienstreisekosten steuerlich geltend machen

• Aktiv als Influencer tätig zu sein, kann zu gewerblichen Einkünften führen

• Pauschalen für beruflich veranlasste Umzugskosten erhöhen sich ab 1. April 2022

• Kinderbetreuungskosten: Sonderausgabenabzug trotz Arbeitgeberersatzleistungen?

• Kindergeld für volljährige Kinder, die krankheitsbedingt ihre Ausbildung abbrechen

• Trauer- und Hochzeitsreden: Keine ermäßigt zu besteuernde künstlerische Tätigkeit

• Vorsteuerabzug aus dem Erwerb von Sportbekleidung mit Werbeaufdrucken

• Abfindungszahlung im Scheidungsfall vereinbart - Keine Schenkungsteuer

• Steuerbefreiung bei der Gewerbesteuer für Grundstückserträge

• Finanzgerichtliches Verfahren: Corona-Pandemie begründet keinen Anspruch auf Akteneinsicht in Kanzleiräumen

• Ermittlung des Gebäudesachwerts

• Gesetzliche Entlastungen zur Eindämmung der drastisch gestiegenen Preise für Heizöl, Gas, Sprit und Strom

• Verlängerte Sonderregeln zum Kurzarbeitergeld

• Steuertermine im April/Mai 2022

Mandanten-Rundschreiben 03/2022

• Zufluss von Gewinnausschüttungen für die Gesellschafter zu unterschiedlichen Zeitpunkten

• Bei Zufluss von Hauptzahlung und Restzahlungen in mehr als zwei Veranlagungszeiträumen keine außerordentlichen Einkünfte

• Erwerb eines Gebäudes mit Abbruchabsicht - Zur Entkräftung des Anscheinsbeweises

• Kosten einer von der finanzierenden Bank verlangten qualifizierten baufachlichen Betreuung - sofort abzugsfähige Finanzierungskosten

• Übertragung von GmbH-Anteilen an leitende Angestellte der GmbH als nicht zu Arbeitslohn führende Anteilsschenkung?

• Keine Gewerbesteuerhinzurechnung für Adresskäufe

• Einkünfte aus Hobby - Umsatzsteuerpflicht kann bestehen

• Eigenverbrauch: Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben 2022

• Steuernummer für Existenzgründer - Elektronische Anmeldung beim Finanzamt erforderlich

• Künftig darf das Finanzamt in diesen Fällen den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung nur noch bei unbilligen Härten in Papierform akzeptieren

• Zur Überprüfung einer Ermessensentscheidung über den Billigkeitserlass von Säumniszuschlägen

• Vermieterin kann Baumfällungskosten als Betriebskosten geltend machen

• Reservierungsgebühr bei Grundstückskauf muss notariell beurkundet werden

• Kurzarbeit soll verlängert werden

• Steuertermine im März/April 2022

Mandanten-Rundschreiben 02/2022

• Menschen mit Behinderung: Gesundheitskosten und Pauschbetrag steuermindernd geltend machen

• Homeoffice-Pauschale

• Kein Sonderausgabenabzug bei Barzahlung von Kinderbetreuungskosten

• Hinterziehungszinsen für verkürzte Einkommensteuervorauszahlungen und für hinterzogene Jahreseinkommensteuer

• Steuerfolgen bei der Beendigung eines Nießbrauchs an einem Grundstück

• Zum einheitlichen Vertragswerk im Grunderwerbsteuerrecht

• Einreichung einer Steuererklärung kurz vor Ablauf der Festsetzungsfrist - Verjährung kann drohen!

• Kein Verspätungszuschlag bei überwiegendem Mitverschulden des Finanzamts

• Grundsteuerreform 2022: Stichtag für den Stand der Angaben 01.01.2022

• Jahresabschlüsse: Offenlegungsfrist für 2020 verlängert

• Hochwasser: Steuerliche Hilfsmaßnahmen verlängert

• Steuertermine im Februar/März 2022

Mandanten-Rundschreiben 01/2022

• Wichtige Neuregelungen ab Januar 2022

• Corona - Steuerrechtliche Erleichterungen

• Fahrtkosten als Reisekosten? Zum typischerweise arbeitstäglichen Aufsuchen eines Sammelpunkts

• Rücklage für Ersatzbeschaffung - Verlängerung der Reinvestitionsfrist

• Lohnsteuer für digitale Betriebsfeier?

• Geänderte Umsatzsteuerregeln für landwirtschaftliche Betriebe

• Drittes Corona-Steuerhilfegesetz - Weitergeltung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes

• Zum Zeitraum der Rechnungsberichtigung bei zu Unrecht ausgewiesener Umsatzsteuer

• Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs zum umsatzsteuerlichen Zuordnungswahlrecht

• Berechnungsschema bei Geldspielgeräten mit Gewinnmöglichkeit

• Keine Lohnfortzahlung im Lockdown

• Das Transparenzregister - Ab sofort ein Vollregister

• Entsorgung von steuerrelevanten Unterlagen: Aufbewahrungsfristen beachten!

• Corona-Krise: Weitere Verlängerung der verfahrensrechtlichen Steuererleichterungen

• Bundesrat stimmt über Verlängerung der Unternehmenshilfen ab

• Steuertermine im Januar/Februar 2022

Mandanten-Information zum Jahreswechsel 2021/2022

• Aktuelles zum Jahreswechsel 2021/2022

Mandanten-Rundschreiben 12/2021

• Aktienzuteilung durch ausländischen "Spin-Off"

• Kosten bei Wegeunfall als Werbungskosten absetzbar

• Private Veräußerungen von Wirtschaftsgütern über Internetplattformen

• Echte Abfindung für den Verlust eines Arbeitsplatzes unterliegt der Lohnsteuer - Keine Wertguthabenfähigkeit

• Überhöhte Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens - Verdeckte Gewinnausschüttung?

• Keine Steuerhinterziehung durch "Unterlassen" bei Kenntnis der Finanzbehörde von wesentlichen steuerlich relevanten Umständen

• Büro- und Organisations-Bonus bzw. Förderprovision unterliegen der Umsatzsteuerbefreiung für
  Vermittlungsleistungen

• Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben abziehbar?

• Anordnung der Teilnahme eines Gemeindebediensteten an der Außenprüfung

• Bescheid bei falscher zeitlicher Zuordnung von Hinzuschätzungsbeträgen änderbar

• Sozialversicherungsrechengrößen 2022 beschlossen

• Anscheinsbeweis für Zugang eines Einwurfeinschreibens - Vorlage des Sendungsstatus nicht
  ausreichend

• Steuertermine im Dezember 2021/Januar 2022

Mandanten-Rundschreiben 11/2021

• Zum Sonderausgabenabzug für Kirchensteuer bei einem Rückgriffsanspruch

• Bildung einer Rückstellung für Steuernachforderungen im Steuerentstehungsjahr unzulässig

• Problemhund im Tierheim: Zweckgebunde Spende kann anzuerkennen sein

• Kein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bei Heirat und Zusammenzug der Ehegatten im
  Dezember

• Zur Besteuerung von Rentenzahlungen aus einem vor 2005 abgeschlossenen begünstigten Versicherungsvertrag mit Kapitalwahlrecht

• Sonderausgabenabzug von inländischen Pflichtbeiträgen zur Renten- und Arbeitslosenversicherung für in Drittstaaten erzielten, im Inland steuerfreien Arbeitslohn

• Erschließung einer öffentlichen Straße ist keine begünstigte Handwerkerleistung

• Entgeltliche Vermietungsleistung bei Überlassung eines Firmenfahrzeugs an Arbeitnehmer?

• Klippen beim Nießbrauch im Erbschaft-/Schenkungsteuerrecht

• Gewerbesteuer für Schadensersatz wegen Prospekthaftung bei Beteiligung an gewerblich tätiger Fonds-KG

• Rückkehr aus Homeoffice kann angeordnet werden

• Steuertermine im November/Dezember 2021

Mandanten-Rundschreiben 10/2021

• Gewinne aus der Veräußerung von GOLD ETF-Fondsanteilen

• Kindergeld-Rückforderung bei Auszahlung an das Kind

• Bei berufsbedingten Umzug erkennt Finanzamt höhere Pauschalen an

• Muss eine E-Bilanz bei finanziellem Aufwand von ca. 40 Euro eingereicht werden?

• Steuerliche Folgen der Bonus-Zahlung von privater Krankenkasse

• Bareinzahlungen als steuerpflichtige Einnahmen im Wege der Schätzung

• Neue Regeln durch das Gesetz zur Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes

• Arbeitslohn durch Übertragung einer Versorgungszusage auf einen Pensionfonds

• Private Nutzung des Diensttelefons lohnsteuerpflichtig?

• Die Außenprüfung durch das Finanzamt

• Zur Aufforderung zur Überlassung eines Datenträgers nach „GDPdU“ zur Betriebsprüfung

• Berechnungsgrundlage für Rentenbescheid muss nachvollziehbar sein

• Steuertermine im Oktober/November 2021

Mandanten-Rundschreiben 09/2021

• Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung von Schäden durch Unwetter mit Hochwasser

• Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen mit jährlich 6% ab 2014 verfassungswidrig

• Spenden anlässlich der Hochwasserkatastrophe - Erleichterter Nachweis

• Photovoltaik-Anlagen: Steuer-Vereinfachung lohnenswert?

• Kein Abzug von Kindergartenbeiträgen in Höhe steuerfrei gezahlter Arbeitgeberzuschüsse in der Einkommensteuererklärung

• Arbeitslohn anlässlich von Betriebsveranstaltungen

• Keine Besteuerung des auf das häusliche Arbeitszimmer entfallenden Veräußerungsgewinns bei Verkauf einer selbstgenutzten Immobilie

• Ermäßigte Besteuerung von zusätzlich gezahlter Abfindung nach Wahrnehmung einer sog. Sprinterklausel

• Corona-Quarantäne schließt Entgeltfortzahlung nicht aus

• Steuertermine im September/Oktober 2021

Mandanten-Rundschreiben 08/2021

• Laufzeitbezogene Betrachtungsweise bei Firmenwagen-Leasingsonderzahlungen

• Abzug der beim Tod des Steuerpflichtigen noch nicht verbrauchten Erhaltungsaufwendungen

• Probandenhonorare für medizinische Studien sind steuerbar

• Haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen - Nebenkostenabrechnung vorlegen

• Kosten für Abonnement einer Tageszeitung nicht abzugsfähig

• Bau neuer Mietwohnungen kann Steuervorteile bringen

• Personengesellschaft als Organgesellschaft

• Zur Stromlieferung als selbstständige Leistung neben einer umsatzsteuerfreien Vermietung

• Wohnungsvermietung: Energielieferungen sind steuerpflichtige Hauptleistungen

• Schätzung eines Gastronomiebetriebs auf Grundlage der Richtsatzsammlung rechtmäßig

• Abgabefrist für Steuererklärungen für das Veranlagungsjahr 2020 verlängert

• Antrag auf Wirtschaftsförderung: Exakte Angaben zwingend erforderlich

• Steuertermine im August/September 2021

Mandanten-Rundschreiben 07/2021

• Sind Verlustverrechnungsbeschränkungen für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig?

• Berechnungsparameter für die Vermeidung einer doppelten Besteuerung von Renten

• Bei privaten Renten kann es systembedingt nicht zu doppelter Besteuerung kommen

• Online-Poker: Gewinne können der Einkommen- und Gewerbesteuer unterliegen

• Ertragsteuerliche Erfassung der Zinsen auf Steuernachforderungen und Steuererstattungen

• Kapitaleinkünfte aus betrügerischem Schneeballsystem sind grundsätzlich nicht mehr der Einkommensteuerfestsetzung zugrunde zu legen

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und Ehegattensplitting nicht im selben Jahr

• Handwerkerkosten auch bei Auszug steuerlich absetzen

• Steuerliche Nutzungsdauer für beruflich angeschaffte Computer, Drucker, Software etc. verkürzt

• Steuerfolgen bei Vermietung von Ferienwohnungen/-häusern im Ausland

• Zweifel an Zahlungsfähigkeit - Immobilienmakler muss von riskantem Geschäft abraten

• Steuertermine im Juli/August 2021

Mandanten-Rundschreiben 06/2021

• Versandhandel wird zum Fernverkauf

• Fahrtkosten zur Betreuung von Enkelkindern als außergewöhnliche Belastungen?

• Nachweis der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung eines Pkw bei der Inanspruchnahme von Investitionsabzugsbetrag

• Überprüfung der Steuerbegünstigung von Vereinen - Finanzämter informieren über Abgabepflicht

• Steuerfolgen bei einer Entschädigung der Versicherung nach Brand eines Mietwohngrundstücks

• Verringerung der 1 %-Pauschale um Aufwendungen des Arbeitnehmers

• Keine Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes auf Gutscheinbücher

• Kindergeldrückforderungen: Berechnung der Säumniszuschläge durch Familienkassen rechtswidrig

• Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung aktualisiert

• Sturz auf dem Weg ins Homeoffice ist nicht gesetzlich unfallversichert

• Wohnungseigentümerversammlung muss auch während COVID-19-Pandemie stattfinden

• Steuertermine im Juni/Juli 2021

Mandanten-Rundschreiben 05/2021

• Bundesfinanzministerium zur Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug

• Ansatz eines steuerlichen Verlusts aus Aktien bei Insolvenz einer AG

• Keine Einkommensteuer für Zuteilung von PayPal-Aktien durch eBay-„Spin-Off“

• "Auto-Abo“ kann steuerliche Auswirkungen haben

• Ausgaben für medizinische Masken können sich steuerlich auswirken

• Ertragsteuerliche Beurteilung eines Vorweggewinns für die Komplementär-GmbH

• Anforderungen an steuerliche Anerkennung eines geringfügigen Ehegattenarbeitsverhältnisses

• Zur Stromlieferung als selbstständige Leistung neben einer umsatzsteuerfreien Vermietung

• Betriebsprüfung: Kein Anspruch auf Durchführung einer Schlussbesprechung mit persönlicher Anwesenheit der Teilnehmer

• Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht

• Steuertermine im Mai/Juni 2021

Mandanten-Rundschreiben 04/2021

• Nichtbeanstandungsfrist der Länder bei Kassen läuft ab!

• Corona-Krise: Besteuerung von Mieteinkünften bei Ausbleiben von Mieteinnahmen

• Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Helfer in Impfzentren

• Nutzungsdauer von Computerhardware und Software herabgesetzt

• Ist eine teilweise Schätzung bei der Anerkennung der Fahrtenbuchmethode zulässig?

• Durch angemietetes Arbeitszimmer Steuern sparen

• Gewinn mit Kryptowährung kann steuerpflichtig sein

• Reparatur eines privaten Kfz - Keine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Handwerkerleistungen

• Notwendigkeit einer Einkommensteuererklärung wegen Bezugs von Kurzarbeitergeld

• Outplacement-Beratung für berufliche Neuorientierung ist steuerfrei

• Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht

• WEG: Auch während Corona-Pandemie „Geisterversammlung“ nicht rechtmäßig

• Corona-bedingte Betriebsschließung - Gastwirt bekommt von Versicherung keine Entschädigung

• Steuertermine im April/Mai 2021

Mandanten-Rundschreiben 03/2021

• Immobilien-Eigentümer mit Photovoltaikanlage kann Verluste steuerlich geltend machen

• Wann sind Sponsoring-Aufwendungen steuerlich abzugsfähig?

• Steuervorteil für energetische Sanierung gilt nicht nur für Objekt

• Übertragung von Betriebsvermögen an Betriebsnachfolger und Versorgungsleistungen

• Steuern für Privatverkäufe eines Händlers auf Internetplattform?

• Soli-Rechner beim Bundesfinanzministerium

• Nicht angemessene Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens kann verdeckte Gewinnausschüttungen darstellen

• Übernahme von Kosten für COVID-19-Tests durch den Arbeitgeber

• Umsatzsteuerliche Folgen des Brexit

• Verkauf von durch Schenkung erworbenen Toren, Zäunen und ähnlichen Gegenständen über eBay als unternehmerische Tätigkeit?

• Befreiung von der Sondervorauszahlung 2021

• Rechte und Pflichten bei Homeoffice während der Corona-Pandemie

• Steuertermine im März/April 2021

Mandanten-Rundschreiben 02/2021

• Erweiterung Kinderkrankengeld während der Corona-Pandemie

• Kosten für Winterdienst steuerlich geltend machen

• Kosten für Hausnotrufsystem können steuerlich geltend gemacht werden

• Kinderbetreuungskosten: Kein Abzug bei steuerfrei gezahlten Arbeitgeberzuschüssen

• Besteuerung der Einmalzahlung aus Direktversicherung ist verfassungsgemäß

• Steuerfreies Firmenfitnessprogramm

• Kaution des Mieters zunächst keine steuerpflichtige Einnahme des Vermieters

• Mietvertrag ohne offenen Umsatzsteuer-Ausweis - Keine berichtigungsfähige Rechnung

• Abriss wegen Gebäudemängeln: Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim kann entfallen

• Zur Steuerpflicht bei Übertragung des Familienheims im Todesfall

• Das Berliner Testament und dessen Auswirkung auf die Erbschaftsteuer

• Steuertermine im Februar/März 2021

Mandanten-Information zum Jahreswechsel 2020/2021

• Aktuelles zum Jahreswechsel 2020/2021

Mandanten-Rundschreiben 01/2021

• Wichtige steuerliche Änderungen zum Jahreswechsel

• Handwerker-Rechnung steuerlich geltend machen - Arbeiten zum Jahreswechsel nutzen

• Keine Steuerermäßigung für Reinigung einer öffentlichen Straße und für in Werkstatt des Handwerkers erbrachte Arbeiten

• Frist zur Abgabe von Steuererklärungen für 2019 verlängert

• Auch bei Online-Weihnachtsfeier Steuerregeln beachten

• Eingescannte Rechnungskopien ausreichend für fristgerechte Vorlage der Rechnungsbelege

• Steuertermine im Januar/Februar 2021

Mandanten-Rundschreiben 12/2020

• Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslandssemester besser absetzbar

• Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben

• Kind in Ausbildung - Ausbildungsfreibetrag beantragen

• Bezieher von Kindergeld müssen über Ausbildungsabbruch informieren - Rückforderung möglich

• Grundfreibetrag und Kindergeld wird für 2021 erhöht

• Anerkennung von Aufwendungen für Tätigkeiten im Home-Office

• Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden, aber teilweise privat genutzten Kfz

• Steuerliche Behandlung der Instandhaltungsrücklage für Eigentumswohnungen

• Ermäßigter Steuersatz für Skripte auf einer Homepage

• Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Eintrittserlöse für Techno- und House-Konzerte

• Schenkungsteuer: Urenkel sind keine Enkel

• Künstlersozialabgabe steigt 2021 auf 4,4 %

• Gesetzlicher Mindestlohn steigt zum 1. Januar 2021 auf 9,50 Euro

• Steuertermine im Dezember 2020/Januar 2021

Mandanten-Rundschreiben 11/2020

• Finanzminister setzen sich für zusätzliche steuerliche Anreize für das Ehrenamt ein

• Steuerliche Auswirkung beim Arbeiten im Ausland

• Zeitarbeiter: Entfernungspauschale oder Reisekosten bei Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte

• Geltendmachung vom Vermieter gezahlter haushaltsnaher Dienstleistungen nur mit Nachweis

• Pendlerpauschale steigt ab 2021

• Spenden steuermindernd geltend machen - auch Sach- und Zeitspenden

• Kindergeld für ein ausbildungsunfähig erkranktes Kind - Anforderungen an den Nachweis der Erkrankung

• Die Bewertung unfertiger Leistungen am Bilanzstichtag

• Abzug von Scheidungskosten im Einkommensteuerrecht

• Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer beim Grundstückserwerb

• Bundesrat billigt Steuerbefreiung für E-Autos

• Steuer-Identifikationsnummer gewinnt an Bedeutung durch Registermodernisierungsgesetz

• Steuertermine im November/Dezember 2020

Mandanten-Rundschreiben 10/2020

• Handwerkerkosten steuermindernd geltend machen

• Werbungskosten: Auch Aufwendungen für Einrichtung von Homeoffice geltend machen

• Arztkosten als Folge eines Wegeunfalls sind als Werbungskosten abzugsfähig

• Umzugskostenpauschale rechtmäßig auch bei niedrigeren Ausgaben

• Familienheimfahrten mit teilentgeltlich vom Arbeitgeber überlassenem Firmenwagen absetzbar?

• Für die Richtigkeit des Jahresabschlusses ist der Mandant verantwortlich

• Hinweise zur Vergabe der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

• Schenkungsteuerfolgen bei Einlagen in eine Personengesellschaft

• Fehlender Hinweis auf Möglichkeit der Einspruchseinlegung per E-Mail führt zu unrichtiger Rechtsbehelfsbelehrung

• Geschäftsführerin einer insolventen GmbH muss für Nichtabführung von Lohnsteuer haften

• Unverhältnismäßig hohe Geschäftsführervergütungen - Fehlende Gemeinnützigkeit

• Gastronom erhält keine "Corona-Entschädigung"

• Baukindergeld noch vor Jahresende beantragen

• Steuertermine im Oktober/November 2020

Mandanten-Rundschreiben 09/2020

• Anspruch auf Kindergeld endet bei Nichtantritt zur letztmaligen Prüfung

• Selbst genutztes Eigenheim: Prozesskosten wegen Baumängeln keine außergewöhnlichen Belastun-gen

• Abzug als außergewöhnliche Belastungen für besondere Kosten des eigenen Wohnhauses

• Keine Doppelberücksichtigung von einmaligem Aufwand

• Mehrwertsteuerabsenkung: Für abschreibbare Wirtschaftsgüter neue Grenze beachten!

• Versteuerung von Essenszuschüssen in Form von „R.-Restaurantschecks“

• Anrechnung der Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer

• Zum Vorsteuerabzug für Badrenovierung eines an den Arbeitgeber vermieteten Home-Office

• Postalische Erreichbarkeit des Rechnungsausstellers sowie Identität von Rechnungsaussteller und Leistungserbringer

• Besteuerung des Pflichtteils bei der Erbschaftsteuer

• Corona-Soforthilfe darf nicht gepfändet werden

• Steuertermine im September/Oktober 2020

Mandanten-Rundschreiben 08/2020

• Wann kommt ein Verlustvortrag zur Anwendung?

• Geltendmachung von Fahrtkosten zur Arbeit: Taxi als „öffentliches Verkehrsmittel”

• Mit Entfernungspauschale ist Hin- und Rückweg abgegolten - Bei einem Weg nur die Hälfte zu berücksichtigen

• Verlustfreie Bewertung von Vorratsvermögen

• Anpassung bei Vermietung von Gewerberäumen nötig

• Rechnung selbst kürzen nicht erlaubt

• Was bei laufenden Verträgen zu beachten ist

• Stichtag für die Berechnung der Umsatzsteuer

• Supermarkt-Rabattmodell: Auf "Mitgliedschaft" ist umsatzsteuerrechtlich der Regelsteuersatz anzuwenden

• Einige Bundesländer verlängern Frist zur Aufrüstung von Kassen

• Pflicht zur Zustimmung zur gemeinsamen steuerlichen Veranlagung kann auch nach Trennung bestehen

• Steuertermine im August/September 2020

Mandanten-Rundschreiben 07/2020

• Konjunktur- und Zukunftspaket als Folge der Corona-Krise

• Informationen für Grenzpendler Deutschland/Frankreich

• Kürzung des Betriebsausgabenabzugs für Schuldzinsen auf Überentnahmen

• Keine Berichtigung des Einkommensteuerbescheids bei fehlender Erfassung der ordnungsgemäß erklärten Einkünfte

• Werbungskosten bei berufsbedingtem Umzug geltend machen

• Neue Aktien aufgrund Unternehmensspaltung - keine Abgeltungsteuer

• Geldwerter Vorteil scheidet aus, wenn keine tatsächliche Pkw-Überführungsleistung erfolgt

• Was durch die Änderung des Umsatzsteuersatzes beim Ausstellen von Gutscheinen zu beachten ist

• Haftung einer Bank bei Zahlungseingängen auf überzogenem Konto für die im Zahlungsbetrag enthaltene Umsatzsteuer

• Finanzamt darf Corona-Soforthilfe nicht pfänden

• Werbende Angaben im Exposé einer Immobilie stellen keine Beschaffenheitsgarantie dar

• Steuertermine im Juli/August 2020

Mandanten-Rundschreiben 06/2020

• Informationen für Grenzpendler

• Verlängerung der Erklärungsfrist für vierteljährliche und monatliche Lohnsteueranmeldungen

• Steuerfolgen bei Sachspenden aus dem Betrieb an steuerbegünstigte Organisationen

• Doppelbesteuerung von Renten

• Datenschutzgrundverordnung begründet keinen Anspruch auf Akteneinsicht auf dem Gebiet der Einkommensteuer

• Kindergeldanspruch geht nicht durch Unterbrechung des Freiwilligen Sozialen Jahres wegen Krankheit verloren

• Rückwirkende Steuerfreiheit von Fort- und Weiterbildungen

• Corona-Krise: Unterstützung für Gastronomie

• Pkw-Überlassung an Arbeitnehmerehegattin kann umsatzsteuerrechtliche Folgen haben

• Problemfall: Familienheim und Erbschaftsteuer

• Erhöhung von Kurzarbeitergeld in der Corona-Krise

• Erweiterte Möglichkeiten beim Hinzuverdienst zum Kurzarbeitergeld

• Bezugsdauer für Kurzarbeitergeld verlängert

• Steuertermine im Juni/Juli 2020

Mandanten-Rundschreiben 05/2020

• Allein Führungskräften vorbehaltene Betriebsveranstaltung darf nicht pauschal besteuert werden

• Corona-Krise: Werbungskostenabzug für ein Arbeitszimmer?

• Berücksichtigung der Auswirkungen des Coronavirus bei steuerlichen Maßnahmen

• Energetische Sanierungskosten: Steuerermäßigung nur mit Bescheinigung

• Krankheitskosten aufgrund Wegeunfalls als Werbungskosten abziehbar

• Corona-Krise: Steuerbefreiung für Beihilfen und Unterstützungen für Arbeitnehmer

• Weiterverkauf von Tickets für das Champions League-Finale als privates Veräußerungsgeschäft

• Corona-Krise: Herabsetzung des Gewerbesteuermessbetrages für Zwecke der Vorauszahlungen möglich

• Gravierende Mängel bei der Kassenführung führen zu Hinzuschätzungen des Finanzamts

• Einfuhr von medizinischer Ausrüstung aus Nicht-EU-Ländern von Zöllen und Mehrwertsteuer befreit

• Corona-Krise: Anspruch eines Arbeitnehmers auf Entgelt bei behördlichen Infektionsschutzmaßnahmen

• Corona-Krise: Unternehmen, Genossenschaften, Vereine und Wohnungseigentümergemeinschaften weiterhin handlungsfähig

• Steuertermine im Mai/Juni 2020

Mandanten-Rundschreiben 04/2020

• Schnelle Hilfe durch Kurzarbeitergeld und steuerpolitische Maßnahmen in der Corona-Krise

• Zur steuerlichen Behandlung von Aufwendungen zur Sanierung eines Entwässerungskanals

• Steuerfolgen beim Nießbrauch an Grundstücken

• Lohnsteuerliche Behandlung bei Beschaffung einer BahnCard durch den Arbeitgeber

• Wann entsteht für einen Arbeitnehmer ein Phantomlohn?

• Unzureichend geführtes Fahrtenbuch erst nachträglich bekannt - Änderung der Steuerfestsetzung möglich

• Kleinunternehmer-Bemessungsgrundlage bei der Differenzbesteuerung

• Zuordnungsentscheidung bei Errichtung einer Photovoltaikanlage muss für Vorsteuerabzug fristge-mäß dokumentiert werden

• Sozialamt darf regelmäßige Geldschenkungen an Enkelkinder zurückfordern

• Arbeitszeugnis: Kein Anspruch auf identische Bewertung in agilen Projekt-Teams

• Ab Juni 2020 keine Zahlungserinnerungen für Steuervorauszahlungen

• Steuertermine im April/Mai 2020

Mandanten-Rundschreiben 03/2020

• Entgelt für die Anbringung von Werbung auf privatem Pkw ist lohnsteuerpflichtig

• Steuerliche Behandlung von Tätigkeiten im Bereich Alten-/Krankenpflege

• Verbesserung bei der steuerlichen Behandlung von Diensträdern

• Schätzung der Einnahmen und Umsätze bei einem Imbiss

• Keine Spekulationssteuer auf häusliches Arbeitszimmer

• Prüfungsschwerpunkte der Finanzämter

• Doppelte Haushaltsführung von Ledigen bei Beteiligung an den Kosten eines Mehrgenerationenhaushaltes

• Selbst bewohntes Haus verkauft - Keine Spekulationssteuer trotz Zwischenvermietung

• Bei Bäckereien im Eingangsbereich von Supermärkten gilt beim Verkauf von Backwaren zum dortigen Verzehr der volle Umsatzsteuersatz

• Missbrauch von Kundendaten rechtfertigt fristlose Kündigung

• Mindestlöhne für Beschäftigte in der Altenpflege werden angehoben

• Anlegen der Arbeitskleidung kann bei fehlender Umkleidemöglichkeit Arbeitszeit sein

• Steuertermine im März/April 2020

Mandanten-Rundschreiben 02/2020

Mandanten-Information zum Jahreswechsel 2019/2020

• Aktuelles zum Jahreswechsel 2019/2020

DIHK Infoblatt Registrierkassen

Mandanten-Rundschreiben 01/2020

Mandanten-Rundschreiben 12/2019

Mandanten-Rundschreiben 11/2019

Mandanten-Rundschreiben 10/2019

Mandanten-Rundschreiben 09/2019

Mandanten-Rundschreiben 08/2019

Mandanten-Rundschreiben 07/2019

Mandanten-Rundschreiben 06/2019

Reisekosten Stand: 1. Januar 2019

Mandanten-Rundschreiben 05/2019

Mandanten-Rundschreiben 04/2019

Mandanten-Rundschreiben 03/2019

Mandanten-Rundschreiben 02/2019

Mandanten-Rundschreiben 01/2019

Mandanten-Rundschreiben Jahreswechsel 2018/2019

• Aktuelles zum Jahreswechsel 2018/2019

Mandanten-Rundschreiben 12/2018

Mandanten-Rundschreiben 11/2018

Mandanten-Rundschreiben 10/2018

Mandanten-Rundschreiben 09/2018

Mandanten-Rundschreiben 08/2018

Mandanten-Rundschreiben 07/2018

Reisekosten Stand: 1. Januar 2018

Mandanten-Rundschreiben 05/2018

Mandanten-Rundschreiben 04/2018

Mandanten-Rundschreiben 03/2018

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News + Tipps

Die Reihe Kunst trifft Steuer wird mit der 32. Ausstellung fortgesetzt. Aktueller Künstler ist Karl-Heinz Seidel mit ‘Moderne Architektur in Farbe und SW‘. Die beeindruckenden Architekturfotografien sind im Herbst 2022 in unserer Kanzlei zu sehen. Die Matinee mit dem vku-Mitglied wird am 25. September um 11h stattfinden.

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