Unsere monatlichen Mandanteninformationen

Mandanten-Rundschreiben 10/2023

• Kurzüberblick zur Novelle des Gebäudeenergiegesetzes

• Entwurf des Wachstumschancengesetzes beschlossen

• Neufassung des Arbeitszeitgesetzes

• Tilgung von Krediten durch gefördertes Kapital

• Stellplatzkosten im Rahmen einer beruflich veranlassten doppelten Haushaltsführung abzugsfähig

• Im Eigentum der Gesellschafter einer GbR stehende und von ihnen selbst vermietete Ferienwohnungen kein notwendiges Sonderbetriebsvermögen

• Steuerschuld unter Einbezug von Aktienverlusten übersteigt jährliches Existenzminimum - Einkommensteuern sind zu erlassen

• Vorsteuervergütung bei fehlender Eintragung einer Umsatzsteueridentifikationsnummer in den Antrag möglich

• Vergleichswertverfahren bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer

• Internationaler Finanzabgleich ab 30.09.2023

• Unwetter im August 2023 in Bayern: Hilfen für betroffene Privathaushalte, Unternehmen und Kommunen

• An Vermittler in Hongkong gezahlte Provision - Betriebsausgabenabzug möglich

• Steuertermine im Oktober/November 2023

Mandanten-Rundschreiben 09/2023

• Aufteilung der Anschaffungskosten im Fall von Bondstripping bei im Privatvermögen gehaltenen Bundesanleihen

• Steuerermäßigung für Aufwendungen für haushaltnahe Dienstleistungen durch Mieter

• In Deutschland ansässiger und bei Schweizer Arbeitgeber angestellter Binnenschiffer - Besteuerung des Arbeitslohns

• Höhere Rente durch die "Mütterrente" - Anpassung des steuerfreien Rententeils

• Umzug in neue Wohnung wegen getrennter Arbeitszimmer für Ehegatten – Umzugskosten als Werbungskosten

• Liegt bei einer Einzelinvestition ein Steuerstundungsmodell vor?

• Online-Pokerspiel: Gewinne können der Einkommensteuer unterliegen

• Einräumung eines Wohnungsrechts zu Lebzeiten - Schenkung auf den Todesfall

• Schenkungsteuer für in Ehevertrag vereinbarte Ausgleichsleistung für Verzicht auf bürgerlich-rechtliche Scheidungsfolgen?

• Begriff der „verdeckten Gewinnausschüttung (vGA)“ im Steuerrecht

• Kochevent als betriebliche Weihnachtsfeier: Vorsteuerabzug bei einer Betriebsveranstaltung

• Sozialversicherungspflicht einer Ein-Personen-UG

• Steuertermine im September/Oktober 2023

Mandanten-Rundschreiben 08/2023

• Erhaltene Corona-Hilfen unterliegen nicht als außerordentliche Einkünfte einer ermäßigten Einkommensbesteuerung

• Zwei Drittel der Rentenleistungen im Jahr 2022 einkommensteuerpflichtig

• Ermittlung der AfA auf Basis von Wertgutachten mit Berechnung der Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach Immobilienwertverordnung

• Schiffsbeteiligung: Abzugsfähigkeit des Verlusts von stillen Einlagen bei Gewinnermittlung nach der Tonnage

• Arbeitgeberveranlassung bei unentgeltlichem Kantinenessen für Leiharbeitnehmer

• Aufwendungen für „Essen auf Rädern“ keine außergewöhnlichen Belastungen

• Nach Tod des Erblassers umfangreiche Renovierung des Familienheims - Zu eigenen Wohnzwecken bestimmt?

• Gewerbesteuerliche Hinzurechnung von Leistungen im Rahmen eines Sponsoringvertrags

• Regelung zu den nicht steuerbaren Aufmerksamkeiten angepasst

• Einheitliches Beschäftigungsverhältnis bei Beschäftigung in zwei Betrieben – Lohnsteuerpauschalierung nicht möglich

• Wegzugsbesteuerung

• Steuertermine im August/September 2023

Mandanten-Rundschreiben 07/2023

• Doppelte Haushaltsführung: finanzielle Beteiligung an den Kosten der Lebensführung

• Kosten für professionelle Gartenpflege steuermindernd geltend machen

• Vermietung von Ferienwohnungen - Bei eigennütziger Treuhand keine Einkünfte aus Gewerbebetrieb
  

• Steuerbefreiung für nebenberufliche Tätigkeiten

• Auch Nacherbe kann Erbfallkostenpauschale in Anspruch nehmen

• Wann ist ein Einspruch im Besteuerungsverfahren möglich und welche Folgen ergeben sich daraus?

• Durch Anfechtung eines Lohnsteuer-Haftungsbescheids keine inzidente Anfechtung einer Lohnsteuer-Anmeldung

• Anzeigen über die Erwerbstätigkeit - Steuerliche Erfassung von Betreibern bestimmter kleiner Photovoltaikanlagen

• Rückzahlung der Corona-Soforthilfen: Frist verlängert

• MOPeG schafft zum 01.01.2024 das Gesellschaftsregister für GbR

• Pflegeunterstützungs- und -entlastungsgesetz tritt im Juli in Kraft

• Steuertermine im Juli/August 2023

Mandanten-Rundschreiben 06/2023

• Besteuerung beim Verkauf einer Wohnung: Differenzierung bei „Nutzung zu eigenen Wohnzwecken“

• Zinsen aus Abzinsung eines ratierlich gezahlten Kaufpreises als Einkünfte aus Kapitalvermögen

• Keine Drittanfechtung bei Feststellungsbescheiden zum steuerlichen Einlagekonto

• Keine Steuerermäßigung für Aufwendungen für ein Hausnotrufsystem ohne Sofort-Hilfe

• Feststellung des verbleibenden Verlustvortrags bei Termingeschäften

• Veräußerung eines Miteigentumsanteils am Einfamilienhaus anlässlich Ehescheidung als privates Veräußerungsgeschäft steuerbar

• Angemietete Räumlichkeiten als fiktives Anlagevermögen - Nur „Produkt” des Gewerbes ent-scheidend für Abgrenzung

• Kein Abzug „finaler“ ausländischer Betriebsstättenverluste

• Bundesrat billigt Smart-Meter-Gesetz

• DAC7-Umsetzungsgesetz „Modernisierung der Betriebsprüfung“

• WEG: Kein Anspruch auf Zustimmung zur Errichtung einer Solaranlage auf dem Balkon

• Steuertermine im Juni/Juli 2023

Mandanten-Rundschreiben 05/2023

• Vermietung und Verpachtung - Zurechnung der Einkünfte bei Quotennießbrauch an einem Gesellschaftsanteil

• Besteuerung von Stock Options von ausländischem Arbeitgeber im Fall des Ansässigkeitswechsels

• Zufluss von Bonuszinsen aus einem Bausparvertrag bei nur buchmäßigem Ausweis der Zinsen auf Bonuskonto

• Grundstücksteilung: Besteuerung eines Gartengrundstücksteils als privates Veräußerungsgeschäft

• Veräußerung eines Kaufhauses nach Fassadensanierung kein gewerblicher Grundstückshandel

• Berechnung der AfA: Restnutzungsdauer eines Mietobjekts nach Immobilienwertverordnung

• Stille Beteiligung am Unternehmen des Arbeitgebers - Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbstständiger Arbeit?

• Errichtung einer Photovoltaikanlage: Steuerentstehung und -berichtigung bei späterer Vereinnahmung des Entgelts

• Ermäßigte Umsatzsteuer bei Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer an Arbeitnehmer

• Verwendung eines neu erworbenen Pkw teils für steuerpflichtige, teils für steuerfreie Umsätze - Vorsteueraufteilung nicht nach Umsatzschlüssel

• Tatsächliche Durchführung eines Gewinnabführungsvertrags - Anerkennung einer körperschaftsteuerrechtlichen Organschaft

• Steuerliches Einlagekonto: Gesellschafter hat keine Anfechtungsbefugnis

• Änderung beim Lohnsteuerabzug: Arbeitnehmer dürfen mit mehr Netto-Gehalt rechnen

• Lohnerhöhungen für Beschäftigte verschiedener Branchen

• Bundesregierung einigt sich auf neues Förderkonzept für erneuerbares Heizen

• Vorsicht bei Sanierungsmaßnahmen

• Steuertermine im Mai/Juni 2023

Mandanten-Rundschreiben 04/2023

• Kryptowährungen: Veräußerungsgewinne sind steuerpflichtig

• Abzug von außergewöhnlichen Belastungen vom Gesamtbetrag der Einkünfte

• Vorteile des Arbeitnehmers aus der Nutzung eines betrieblichen Mobiltelefons steuerfrei

• Grundstücksteilung: Besteuerung eines Gartengrundstücksteils als privates Veräußerungsgeschäft

• Besteuerung eines Promotionsstipendiums

• Umsatzsteuer bei unentgeltlicher Abgabe von Wärme aus Biogasanlage

• Pkw-Leasing an Ehegatten: Vorsteuerabzug und private Verwendung beim sog. Vorschaltmodell

• Ermäßigte Umsatzsteuer in Restaurants soll bleiben

• Endgültiges BMF-Schreiben zum Nullsteuersatz für Photovoltaikanlagen

• Studierende können die Energiepreispauschale beantragen

• Deutschland riskiert seine steuerliche Standort-attraktivität

• Energetisches Bauen und Sanieren

• Mietsicherheit in Aktien investiert - Mieter hat Anspruch auf Herausgabe der Aktien

• Steuertermine im April/Mai 2023

Mandanten-Rundschreiben 03/2023

• Steuerfragen rund um die Dezember-Soforthilfe

• Erträge aus Mitarbeiterbeteiligungen: Einkünfte aus Kapitalvermögen oder aus nichtselbstständiger Arbeit?

• Bei Lernschwäche Nachhilfekosten steuermindernd geltend machen

• Seit Jahren bestehende ständige Übung, Mitarbeiterboni ohne rechtliche Verpflichtung an die Mitarbeiter auszuzahlen - Rückstellung möglich

• BMF-Entwurfsschreiben zum Nullsteuersatz bestimmter Photovoltaikanlagen

• Vorsteuerabzug aus nur gelegentlichem Erwerb von Luxusfahrzeugen

• Wertermittlungsmethoden bei einem Grundstück für Zwecke der Schenkungsteuer

• Wartungskosten bei Leasingverträgen gewerbesteuerrechtlich hinzuzurechnen

• Grunderwerbsteuer bei Grundstücksveräußerung unter Nießbrauchsvorbehalt

• Ersatzzustellung durch Niederlegung bei Unmöglichkeit der Einlegung eines Steuerbescheids

• Wirksame Abberufung eines GmbH-Geschäftsführers - Keine Haftung für Lohnsteuerschulden

• Mieterhöhungserklärung aufgrund von Modernisierungsmaßnahmen - Einzel-Aufstellung aller Kosten nicht notwendig

• Steuertermine im März/April 2023

Mandanten-Rundschreiben 02/2023

• Plattformen-Steuertransparenzgesetz

• Energiepreispauschale für Studierende unterliegt nicht der Besteuerung

• Homeoffice und häusliches Arbeitszimmer ab 01.01.2023

• Häusliches Arbeitszimmer bei gesundheitsbedingten Einschränkungen

• Mehrgewinn aus der Korrektur eines unrechtmäßigen Betriebsausgabenabzugs bei Gewinnermittlung zuzurechnen

• Kostendeckelung bei Leasingfahrzeugen und EÜR

• Bildung einer Rückstellung für Verpflichtungen aus einem Kundenkartenprogramm

• Anlaufhemmung bei der Erbschaftsteuer bei unklaren Verhältnissen

• Bemessungsgrundlage der Grunderwerbsteuer bei Grundstückserwerb von erschließungspflichtiger Gemeinde

• Verantwortlichkeit eines „nominellen“ Geschäftsführers für die Erfüllung der steuerlichen Pflichten der GmbH

• Steuertermine im Februar/März 2023

Mandanten-Rundschreiben 01/2023

• (Steuerliche) Änderungen 2022/2023

• Jahressteuergesetz 2022

• Preisdeckel für Strom, Gas und Wärme

• Zeitpunkt des Wegfalls eines negativen Kapitalkontos

• Doppelte Haushaltsführung: Keine Berücksichtigung eines separat von der Wohnung angemieteten Pkw-Stellplatzes

• Sachbezugswerte 2023

• Unternehmereigenschaft bei planmäßigem An- und Verkauf im Rahmen eines Internethandels

• Ermäßigter Umsatzsteuersatz in Gastronomie und 9,5 % Vorsteuerpauschale für Landwirte zum 01.01.2023

• Auswirkungen der Doppelbesteuerung von Einkünften mit Gewerbe- und Einkommensteuer

• Voraussetzungen für den Übergang zur Außenprüfung bei einer Kassen-Nachschau

• Steuertermine im Januar/Februar 2023

Mandanten-Rundschreiben 12/2022

• Auch bei Zuzahlungen an Arbeitgeber: Für die Nutzungsüberlassung eines Dienstwagens kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten

• Wichtige Änderungen für Photovoltaikanlagen

• Doppelte Haushaltsführung - Beteiligung an den Kosten der Lebensführung mit Auslandsbezug

• Kein einkünftebezogener Veranlassungszusammenhang bei Grundschuldbestellungen

• Steuerfolgen bei der Vergabe von unverzinslichen Darlehen

• Freiwillige Zahlung einer Umsatzsteuer-Vorauszahlung des Vorjahres vor Fälligkeit als Betriebsausgabe

• Steuerliche Anerkennung der Bestellung eines zeitlich befristeten Nießbrauchs an einem langfristig an eine elterliche GmbH vermieteten Grundstück

• Abzug von Taxikosten für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsplatz nur in Höhe der Entfernungs-pauschale

• Vorsteuerabzug bei Leistungen von sog. Outplacement-Unternehmen für Personalabbau

• Umsätze aus Betrieb von Geldspielautomaten weiterhin steuerpflichtig

• Rechnungsberichtigung – Rückwirkung für Vorsteuerabzug?

• Frühestens ab Erwerb der ersten Immobilie besteht Gewerbesteuerpflicht eines Grundstückshändlers

• Anpassung von Zinsfestsetzungen für Steuernachzahlungen und –erstattungen

• Weitere Anhebung der geplanten Erhöhung von steuerlichen Freibeträgen und Kindergeld

• Entlastung für Mieter - Faire Aufteilung des CO2-Preises

• Neue Regelung für Lohnsteuerbescheinigungen des Jahres 2023

• Dezember-Entlastung für Gas- und Wärmekunden kommt

• Steuertermine im Dezember 2022/Januar 2023

Mandanten-Rundschreiben 11/2022

• Auch bei Zuzahlungen an Arbeitgeber: Für die Nutzungsüberlassung eines Dienstwagens kein Werbungskostenabzug für Familienheimfahrten

• Kosten für das Projektcontrolling als sofort abzugsfähige Finanzierungskosten

• Keine Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen bei Belastung des Gesellschafterverrechnungskontos des Steuerpflichtigen

• Kein Vorsteuerabzug einer Kapitalgesellschaft aus Leistungen für private Interessen ihres Geschäftsführers und dessen Ehefrau

• Stromspeicher ist keine wesentliche Komponente einer Photovoltaik-Anlage

• Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht bei der Erbschaft-/Schenkungsteuer

• Mit Nießbrauchsrecht fürs Wertpapierdepot

• Unangekündigte Wohnungsbesichtigung durch Beamten der Steuerfahndung rechtswidrig

• Fristverlängerung bei der Abgabe der Grundsteuererklärung bis 31.01.2023

• Drittes Entlastungspaket - Inflationsausgleichsprämie: Bis zu 3.000 Euro steuerfrei

• Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsrechengrößen 2023

• Umsatzsteuer in der Gastronomie weiterhin abgesenkt - Umsetzung von EU-Vorgaben im Biersteuerrecht

• Steuertermine im November/Dezember 2022

Mandanten-Rundschreiben 10/2022

• Bei Einnahmen-Überschuss-Rechnung Umsatzsteuer als Betriebseinnahme

• Überentnahmen bei sinngemäßer Anwendung der Regelungen auf Einnahmen-Überschuss-Rechner?

• Durch Freibeträge kann Erbschaftsteuerpflicht entfallen

• Bedeutung der erweiterten unbeschränkten Erbschaft-/Schenkungsteuerpflicht

• Nachweislich unterdurchschnittliche Leistung über längeren Zeitraum kann Kündigung recht-fertigen

• Gesetz zur temporären Senkung des Umsatzsteuersatzes auf Gaslieferungen über das Erdgasnetz

• Mini-, Midijob und Mindestlohn im Oktober 2022

• Kurzarbeitergeld: Erleichterter Zugang verlängert

• Jahressteuergesetz 2022

• Inflationsausgleichsgesetz: Steuerliche Mehrbelastungen abfedern, Familien unterstützen

• Drittes Entlastungspaket

• Steuertermine im Oktober/November 2022

Mandanten-Info Merkblatt Drittes Entlastungspaket

Mandanten-Rundschreiben 09/2022

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

• Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungs-kosten verfassungsmäßig

• E-Ladesäulen steuermindernd geltend machen

• Nachträgliche Geltendmachung des Wahlrechts auf einen Sonderausgabenabzug nach § 10a EStG

• Verluste aus sog. Unlimited Turbo Bull-Zertifikaten voll abziehbar

• Vorsteuerabzug für ein Büro in einem ansonsten nicht unternehmerisch genutzten Gebäude

• Bei Erwerb einer gemischt genutzten Photovoltaikanlage volle Zuordnung zum Unternehmen durch Abschluss eines Einspeisevertrags

• Erbschaftsteuerbefreiung für ein Familienheim trotz Auszug

• Schenkungen beim Ausscheiden aus einer Gesellschaft bei zu geringer Abfindung

• Kosten für die Miete von Rauchwarnmeldern

• Änderung des Nachweisgesetzes

• Künstlersozialabgabe soll 2023 bei 5,0 Prozent liegen

• Eckpunkte für ein Inflationsausgleichsgesetz

• Auszahlung der Energiepreispauschale im September

• Gasumlage ab Oktober steht fest

• Steuertermine im September/Oktober 2022

Mandanten-Rundschreiben 08/2022

• Anerkennung von Erschließungskosten: Allgemeinverfügung weist anhängige Verfahren zurück

• Die Energiepreispauschale

• Steuerfreier Corona-Pflegebonus bis 4.500 EUR

• Änderungen beim Nachweisgesetz

• Einkünfteerzielungsabsicht bei Vermietung

• Fälligkeitserfordernis bei der 10-Tages-Regelung

• Das häusliche Arbeitszimmer in Corona-Zeiten

• Die Folgen des "Abfärbens" im Steuerrecht

• Leistungen eines Museumsführers können umsatzsteuerbefreit sein

• Kein Vorsteuerabzug aus Schwarzeinkäufen möglich

• Umsatzsteuer für bei Überlassung von elektronischen Zahlungskarten erhobenem Kartenpfand?

• Freibeträge bei Zusammentreffen mehrerer Nacherbschaften

• Hinzurechnung der vertraglich auf gewerbetreibenden Mieter umgelegten Grundsteuer

• Hinzuschätzung nach Außenprüfung bei Einzelhandelsunternehmen

• Zwölf Euro Mindestlohn ab Oktober 2022

• Steuertermine im August/September 2022

Mandanten-Rundschreiben 07/2022

• Bundesrat stimmt weiteren Corona-Steuerhilfen zu

• Aufwendungen für ein Arbeitszimmer

• Zum Werbungskostenabzug bei Beendigung von Mietverhältnissen wegen Eigenbedarfs

• Berechnung des Grundlohns bei Bereitschaftsdiensten für Grenze von steuerfreien Zuschlägen

• Pauschalsteuersatz für Betriebsveranstaltungen, die nicht allen Betriebsangehörigen offenstehen, nicht anwendbar

• Kosten für Mausoleum - Erbschaftsteuer kann gemindert werden

• Zur Stundung der Erbschaftsteuer

• Zur Hinzurechnung von Stückzinsen eines Sachdarlehens

• Zur gewerbesteuerlichen Hinzurechnung von Aufwendungen für Sponsoring

• Zum Vorsteuerabzug für eine im Zusammenhang mit der Installation einer Photovoltaikanlage erfolgten Dachreparatur

• Lieferung von Strom an Mieter

• Zur Haftung für pauschalierte Lohnsteuer

• Steuertermine im Juli/August 2022

Mandanten-Rundschreiben 06/2022

• Wegfall der Mitteilungsfiktion

• Kürzere Abschreibungsdauer für technische Ausstattung bei PC und Co.

• Pendlerpauschale auch bei Fahrgemeinschaften geltend machen

• Für zusammengeballte Überstundenvergütungen ermäßigter Steuersatz

• Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf eines selbst bewohnten „Gartenhauses“ unterliegt nicht der Einkommensteuer

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende im Trennungsjahr bei Einzelveranlagung

• Renovierungskosten als vorweggenommene Werbungskosten

• Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer einer Flugbegleiterin

• Umsatzsteuer für "Vermietung" von virtuellem Land in einem Online-Spiel?

• Zur Umsatzsteuerpflicht bei Sportvereinen

• Wann und warum erfolgt eine Gewerbesteuerzerlegung?

• Zur Befreiung von der Grunderwerbsteuer bei Ausgliederung zur Neugründung

• Steuertermine im Juni/Juli 2022

Mandanten-Rundschreiben 05/2022

• Billigkeitsregelungen: Steuerliche Maßnahmen zur Unterstützung der vom Krieg in der Ukraine Geschädigten

• Für statische Berechnungen eines Statikers keine Steuerermäßigung

• Unwetterschäden steuerlich geltend machen

• Zur Besteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Kryptowährungen

• Insolvenzverwaltervergütung als außergewöhnliche Belastung?

• Betrieb einer Reithalle - Liebhaberei?

• Zahlungen zur Wiederauffüllung einer Rentenanwartschaft einkommensteuerlich zu berücksichtigen?

• Zweitwohnung am gleichen Beschäftigungsort - Keine doppelte Haushaltsführung

• Zur Steuerfreiheit eines Altersteilzeit-Aufstockungsbetrags

• Erstattung von Parkgebühren an Arbeitnehmer als Arbeitslohn

• Kann man Steuerschulden auch mit Sachwerten bezahlen?

• Zur Rechtswirksamkeit der Kündigung eines Arbeitsverhältnisses per WhatsApp

• Steuertermine im Mai/Juni 2022

Mandanten-Rundschreiben 04/2022

• Anerkennung von Erschließungskosten: Allgemeinverfügung weist anhängige Verfahren zurück

• Dienstreisekosten steuerlich geltend machen

• Aktiv als Influencer tätig zu sein, kann zu gewerblichen Einkünften führen

• Pauschalen für beruflich veranlasste Umzugskosten erhöhen sich ab 1. April 2022

• Kinderbetreuungskosten: Sonderausgabenabzug trotz Arbeitgeberersatzleistungen?

• Kindergeld für volljährige Kinder, die krankheitsbedingt ihre Ausbildung abbrechen

• Trauer- und Hochzeitsreden: Keine ermäßigt zu besteuernde künstlerische Tätigkeit

• Vorsteuerabzug aus dem Erwerb von Sportbekleidung mit Werbeaufdrucken

• Abfindungszahlung im Scheidungsfall vereinbart - Keine Schenkungsteuer

• Steuerbefreiung bei der Gewerbesteuer für Grundstückserträge

• Finanzgerichtliches Verfahren: Corona-Pandemie begründet keinen Anspruch auf Akteneinsicht in Kanzleiräumen

• Ermittlung des Gebäudesachwerts

• Gesetzliche Entlastungen zur Eindämmung der drastisch gestiegenen Preise für Heizöl, Gas, Sprit und Strom

• Verlängerte Sonderregeln zum Kurzarbeitergeld

• Steuertermine im April/Mai 2022

Mandanten-Rundschreiben 03/2022

• Zufluss von Gewinnausschüttungen für die Gesellschafter zu unterschiedlichen Zeitpunkten

• Bei Zufluss von Hauptzahlung und Restzahlungen in mehr als zwei Veranlagungszeiträumen keine außerordentlichen Einkünfte

• Erwerb eines Gebäudes mit Abbruchabsicht - Zur Entkräftung des Anscheinsbeweises

• Kosten einer von der finanzierenden Bank verlangten qualifizierten baufachlichen Betreuung - sofort abzugsfähige Finanzierungskosten

• Übertragung von GmbH-Anteilen an leitende Angestellte der GmbH als nicht zu Arbeitslohn führende Anteilsschenkung?

• Keine Gewerbesteuerhinzurechnung für Adresskäufe

• Einkünfte aus Hobby - Umsatzsteuerpflicht kann bestehen

• Eigenverbrauch: Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben 2022

• Steuernummer für Existenzgründer - Elektronische Anmeldung beim Finanzamt erforderlich

• Künftig darf das Finanzamt in diesen Fällen den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung nur noch bei unbilligen Härten in Papierform akzeptieren

• Zur Überprüfung einer Ermessensentscheidung über den Billigkeitserlass von Säumniszuschlägen

• Vermieterin kann Baumfällungskosten als Betriebskosten geltend machen

• Reservierungsgebühr bei Grundstückskauf muss notariell beurkundet werden

• Kurzarbeit soll verlängert werden

• Steuertermine im März/April 2022

Mandanten-Rundschreiben 02/2022

• Menschen mit Behinderung: Gesundheitskosten und Pauschbetrag steuermindernd geltend machen

• Homeoffice-Pauschale

• Kein Sonderausgabenabzug bei Barzahlung von Kinderbetreuungskosten

• Hinterziehungszinsen für verkürzte Einkommensteuervorauszahlungen und für hinterzogene Jahreseinkommensteuer

• Steuerfolgen bei der Beendigung eines Nießbrauchs an einem Grundstück

• Zum einheitlichen Vertragswerk im Grunderwerbsteuerrecht

• Einreichung einer Steuererklärung kurz vor Ablauf der Festsetzungsfrist - Verjährung kann drohen!

• Kein Verspätungszuschlag bei überwiegendem Mitverschulden des Finanzamts

• Grundsteuerreform 2022: Stichtag für den Stand der Angaben 01.01.2022

• Jahresabschlüsse: Offenlegungsfrist für 2020 verlängert

• Hochwasser: Steuerliche Hilfsmaßnahmen verlängert

• Steuertermine im Februar/März 2022

Mandanten-Rundschreiben 01/2022

• Wichtige Neuregelungen ab Januar 2022

• Corona - Steuerrechtliche Erleichterungen

• Fahrtkosten als Reisekosten? Zum typischerweise arbeitstäglichen Aufsuchen eines Sammelpunkts

• Rücklage für Ersatzbeschaffung - Verlängerung der Reinvestitionsfrist

• Lohnsteuer für digitale Betriebsfeier?

• Geänderte Umsatzsteuerregeln für landwirtschaftliche Betriebe

• Drittes Corona-Steuerhilfegesetz - Weitergeltung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes

• Zum Zeitraum der Rechnungsberichtigung bei zu Unrecht ausgewiesener Umsatzsteuer

• Rechtsprechung des Europäischen Gerichtshofs zum umsatzsteuerlichen Zuordnungswahlrecht

• Berechnungsschema bei Geldspielgeräten mit Gewinnmöglichkeit

• Keine Lohnfortzahlung im Lockdown

• Das Transparenzregister - Ab sofort ein Vollregister

• Entsorgung von steuerrelevanten Unterlagen: Aufbewahrungsfristen beachten!

• Corona-Krise: Weitere Verlängerung der verfahrensrechtlichen Steuererleichterungen

• Bundesrat stimmt über Verlängerung der Unternehmenshilfen ab

• Steuertermine im Januar/Februar 2022

Mandanten-Information zum Jahreswechsel 2021/2022

• Aktuelles zum Jahreswechsel 2021/2022

Mandanten-Rundschreiben 12/2021

• Aktienzuteilung durch ausländischen "Spin-Off"

• Kosten bei Wegeunfall als Werbungskosten absetzbar

• Private Veräußerungen von Wirtschaftsgütern über Internetplattformen

• Echte Abfindung für den Verlust eines Arbeitsplatzes unterliegt der Lohnsteuer - Keine Wertguthabenfähigkeit

• Überhöhte Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens - Verdeckte Gewinnausschüttung?

• Keine Steuerhinterziehung durch "Unterlassen" bei Kenntnis der Finanzbehörde von wesentlichen steuerlich relevanten Umständen

• Büro- und Organisations-Bonus bzw. Förderprovision unterliegen der Umsatzsteuerbefreiung für
  Vermittlungsleistungen

• Zahlungen an beeinträchtigte Nach- bzw. Vertragserben abziehbar?

• Anordnung der Teilnahme eines Gemeindebediensteten an der Außenprüfung

• Bescheid bei falscher zeitlicher Zuordnung von Hinzuschätzungsbeträgen änderbar

• Sozialversicherungsrechengrößen 2022 beschlossen

• Anscheinsbeweis für Zugang eines Einwurfeinschreibens - Vorlage des Sendungsstatus nicht
  ausreichend

• Steuertermine im Dezember 2021/Januar 2022

Mandanten-Rundschreiben 11/2021

• Zum Sonderausgabenabzug für Kirchensteuer bei einem Rückgriffsanspruch

• Bildung einer Rückstellung für Steuernachforderungen im Steuerentstehungsjahr unzulässig

• Problemhund im Tierheim: Zweckgebunde Spende kann anzuerkennen sein

• Kein Entlastungsbetrag für Alleinerziehende bei Heirat und Zusammenzug der Ehegatten im
  Dezember

• Zur Besteuerung von Rentenzahlungen aus einem vor 2005 abgeschlossenen begünstigten Versicherungsvertrag mit Kapitalwahlrecht

• Sonderausgabenabzug von inländischen Pflichtbeiträgen zur Renten- und Arbeitslosenversicherung für in Drittstaaten erzielten, im Inland steuerfreien Arbeitslohn

• Erschließung einer öffentlichen Straße ist keine begünstigte Handwerkerleistung

• Entgeltliche Vermietungsleistung bei Überlassung eines Firmenfahrzeugs an Arbeitnehmer?

• Klippen beim Nießbrauch im Erbschaft-/Schenkungsteuerrecht

• Gewerbesteuer für Schadensersatz wegen Prospekthaftung bei Beteiligung an gewerblich tätiger Fonds-KG

• Rückkehr aus Homeoffice kann angeordnet werden

• Steuertermine im November/Dezember 2021

Mandanten-Rundschreiben 10/2021

• Gewinne aus der Veräußerung von GOLD ETF-Fondsanteilen

• Kindergeld-Rückforderung bei Auszahlung an das Kind

• Bei berufsbedingten Umzug erkennt Finanzamt höhere Pauschalen an

• Muss eine E-Bilanz bei finanziellem Aufwand von ca. 40 Euro eingereicht werden?

• Steuerliche Folgen der Bonus-Zahlung von privater Krankenkasse

• Bareinzahlungen als steuerpflichtige Einnahmen im Wege der Schätzung

• Neue Regeln durch das Gesetz zur Änderung des Grunderwerbsteuergesetzes

• Arbeitslohn durch Übertragung einer Versorgungszusage auf einen Pensionfonds

• Private Nutzung des Diensttelefons lohnsteuerpflichtig?

• Die Außenprüfung durch das Finanzamt

• Zur Aufforderung zur Überlassung eines Datenträgers nach „GDPdU“ zur Betriebsprüfung

• Berechnungsgrundlage für Rentenbescheid muss nachvollziehbar sein

• Steuertermine im Oktober/November 2021

Mandanten-Rundschreiben 09/2021

• Steuerliche Maßnahmen zur Berücksichtigung von Schäden durch Unwetter mit Hochwasser

• Verzinsung von Steuernachforderungen und Steuererstattungen mit jährlich 6% ab 2014 verfassungswidrig

• Spenden anlässlich der Hochwasserkatastrophe - Erleichterter Nachweis

• Photovoltaik-Anlagen: Steuer-Vereinfachung lohnenswert?

• Kein Abzug von Kindergartenbeiträgen in Höhe steuerfrei gezahlter Arbeitgeberzuschüsse in der Einkommensteuererklärung

• Arbeitslohn anlässlich von Betriebsveranstaltungen

• Keine Besteuerung des auf das häusliche Arbeitszimmer entfallenden Veräußerungsgewinns bei Verkauf einer selbstgenutzten Immobilie

• Ermäßigte Besteuerung von zusätzlich gezahlter Abfindung nach Wahrnehmung einer sog. Sprinterklausel

• Corona-Quarantäne schließt Entgeltfortzahlung nicht aus

• Steuertermine im September/Oktober 2021

Mandanten-Rundschreiben 08/2021

• Laufzeitbezogene Betrachtungsweise bei Firmenwagen-Leasingsonderzahlungen

• Abzug der beim Tod des Steuerpflichtigen noch nicht verbrauchten Erhaltungsaufwendungen

• Probandenhonorare für medizinische Studien sind steuerbar

• Haushaltsnahe Dienstleistungen oder Handwerkerleistungen - Nebenkostenabrechnung vorlegen

• Kosten für Abonnement einer Tageszeitung nicht abzugsfähig

• Bau neuer Mietwohnungen kann Steuervorteile bringen

• Personengesellschaft als Organgesellschaft

• Zur Stromlieferung als selbstständige Leistung neben einer umsatzsteuerfreien Vermietung

• Wohnungsvermietung: Energielieferungen sind steuerpflichtige Hauptleistungen

• Schätzung eines Gastronomiebetriebs auf Grundlage der Richtsatzsammlung rechtmäßig

• Abgabefrist für Steuererklärungen für das Veranlagungsjahr 2020 verlängert

• Antrag auf Wirtschaftsförderung: Exakte Angaben zwingend erforderlich

• Steuertermine im August/September 2021

Mandanten-Rundschreiben 07/2021

• Sind Verlustverrechnungsbeschränkungen für Aktienveräußerungsverluste verfassungswidrig?

• Berechnungsparameter für die Vermeidung einer doppelten Besteuerung von Renten

• Bei privaten Renten kann es systembedingt nicht zu doppelter Besteuerung kommen

• Online-Poker: Gewinne können der Einkommen- und Gewerbesteuer unterliegen

• Ertragsteuerliche Erfassung der Zinsen auf Steuernachforderungen und Steuererstattungen

• Kapitaleinkünfte aus betrügerischem Schneeballsystem sind grundsätzlich nicht mehr der Einkommensteuerfestsetzung zugrunde zu legen

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende und Ehegattensplitting nicht im selben Jahr

• Handwerkerkosten auch bei Auszug steuerlich absetzen

• Steuerliche Nutzungsdauer für beruflich angeschaffte Computer, Drucker, Software etc. verkürzt

• Steuerfolgen bei Vermietung von Ferienwohnungen/-häusern im Ausland

• Zweifel an Zahlungsfähigkeit - Immobilienmakler muss von riskantem Geschäft abraten

• Steuertermine im Juli/August 2021

Mandanten-Rundschreiben 06/2021

• Versandhandel wird zum Fernverkauf

• Fahrtkosten zur Betreuung von Enkelkindern als außergewöhnliche Belastungen?

• Nachweis der fast ausschließlichen betrieblichen Nutzung eines Pkw bei der Inanspruchnahme von Investitionsabzugsbetrag

• Überprüfung der Steuerbegünstigung von Vereinen - Finanzämter informieren über Abgabepflicht

• Steuerfolgen bei einer Entschädigung der Versicherung nach Brand eines Mietwohngrundstücks

• Verringerung der 1 %-Pauschale um Aufwendungen des Arbeitnehmers

• Keine Anwendung des ermäßigten Umsatzsteuersatzes auf Gutscheinbücher

• Kindergeldrückforderungen: Berechnung der Säumniszuschläge durch Familienkassen rechtswidrig

• Arbeitshilfe zur Kaufpreisaufteilung aktualisiert

• Sturz auf dem Weg ins Homeoffice ist nicht gesetzlich unfallversichert

• Wohnungseigentümerversammlung muss auch während COVID-19-Pandemie stattfinden

• Steuertermine im Juni/Juli 2021

Mandanten-Rundschreiben 05/2021

• Bundesfinanzministerium zur Abgrenzung zwischen Geldleistung und Sachbezug

• Ansatz eines steuerlichen Verlusts aus Aktien bei Insolvenz einer AG

• Keine Einkommensteuer für Zuteilung von PayPal-Aktien durch eBay-„Spin-Off“

• "Auto-Abo“ kann steuerliche Auswirkungen haben

• Ausgaben für medizinische Masken können sich steuerlich auswirken

• Ertragsteuerliche Beurteilung eines Vorweggewinns für die Komplementär-GmbH

• Anforderungen an steuerliche Anerkennung eines geringfügigen Ehegattenarbeitsverhältnisses

• Zur Stromlieferung als selbstständige Leistung neben einer umsatzsteuerfreien Vermietung

• Betriebsprüfung: Kein Anspruch auf Durchführung einer Schlussbesprechung mit persönlicher Anwesenheit der Teilnehmer

• Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht

• Steuertermine im Mai/Juni 2021

Mandanten-Rundschreiben 04/2021

• Nichtbeanstandungsfrist der Länder bei Kassen läuft ab!

• Corona-Krise: Besteuerung von Mieteinkünften bei Ausbleiben von Mieteinnahmen

• Steuerliche Erleichterungen für freiwillige Helfer in Impfzentren

• Nutzungsdauer von Computerhardware und Software herabgesetzt

• Ist eine teilweise Schätzung bei der Anerkennung der Fahrtenbuchmethode zulässig?

• Durch angemietetes Arbeitszimmer Steuern sparen

• Gewinn mit Kryptowährung kann steuerpflichtig sein

• Reparatur eines privaten Kfz - Keine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Handwerkerleistungen

• Notwendigkeit einer Einkommensteuererklärung wegen Bezugs von Kurzarbeitergeld

• Outplacement-Beratung für berufliche Neuorientierung ist steuerfrei

• Statt Arbeitslohn gewährte Tankgutscheine und Werbeeinnahmen unterliegen der Beitragspflicht

• WEG: Auch während Corona-Pandemie „Geisterversammlung“ nicht rechtmäßig

• Corona-bedingte Betriebsschließung - Gastwirt bekommt von Versicherung keine Entschädigung

• Steuertermine im April/Mai 2021

Mandanten-Rundschreiben 03/2021

• Immobilien-Eigentümer mit Photovoltaikanlage kann Verluste steuerlich geltend machen

• Wann sind Sponsoring-Aufwendungen steuerlich abzugsfähig?

• Steuervorteil für energetische Sanierung gilt nicht nur für Objekt

• Übertragung von Betriebsvermögen an Betriebsnachfolger und Versorgungsleistungen

• Steuern für Privatverkäufe eines Händlers auf Internetplattform?

• Soli-Rechner beim Bundesfinanzministerium

• Nicht angemessene Verzinsung eines Gesellschafterdarlehens kann verdeckte Gewinnausschüttungen darstellen

• Übernahme von Kosten für COVID-19-Tests durch den Arbeitgeber

• Umsatzsteuerliche Folgen des Brexit

• Verkauf von durch Schenkung erworbenen Toren, Zäunen und ähnlichen Gegenständen über eBay als unternehmerische Tätigkeit?

• Befreiung von der Sondervorauszahlung 2021

• Rechte und Pflichten bei Homeoffice während der Corona-Pandemie

• Steuertermine im März/April 2021

Mandanten-Rundschreiben 02/2021

• Erweiterung Kinderkrankengeld während der Corona-Pandemie

• Kosten für Winterdienst steuerlich geltend machen

• Kosten für Hausnotrufsystem können steuerlich geltend gemacht werden

• Kinderbetreuungskosten: Kein Abzug bei steuerfrei gezahlten Arbeitgeberzuschüssen

• Besteuerung der Einmalzahlung aus Direktversicherung ist verfassungsgemäß

• Steuerfreies Firmenfitnessprogramm

• Kaution des Mieters zunächst keine steuerpflichtige Einnahme des Vermieters

• Mietvertrag ohne offenen Umsatzsteuer-Ausweis - Keine berichtigungsfähige Rechnung

• Abriss wegen Gebäudemängeln: Erbschaftsteuerbefreiung für Familienheim kann entfallen

• Zur Steuerpflicht bei Übertragung des Familienheims im Todesfall

• Das Berliner Testament und dessen Auswirkung auf die Erbschaftsteuer

• Steuertermine im Februar/März 2021

Mandanten-Information zum Jahreswechsel 2020/2021

• Aktuelles zum Jahreswechsel 2020/2021

Mandanten-Rundschreiben 01/2021

• Wichtige steuerliche Änderungen zum Jahreswechsel

• Handwerker-Rechnung steuerlich geltend machen - Arbeiten zum Jahreswechsel nutzen

• Keine Steuerermäßigung für Reinigung einer öffentlichen Straße und für in Werkstatt des Handwerkers erbrachte Arbeiten

• Frist zur Abgabe von Steuererklärungen für 2019 verlängert

• Auch bei Online-Weihnachtsfeier Steuerregeln beachten

• Eingescannte Rechnungskopien ausreichend für fristgerechte Vorlage der Rechnungsbelege

• Steuertermine im Januar/Februar 2021

Mandanten-Rundschreiben 12/2020

• Verpflegungsmehraufwand und Unterkunftskosten bei Auslandssemester besser absetzbar

• Sponsoringaufwendungen eines Freiberuflers als Betriebsausgaben

• Kind in Ausbildung - Ausbildungsfreibetrag beantragen

• Bezieher von Kindergeld müssen über Ausbildungsabbruch informieren - Rückforderung möglich

• Grundfreibetrag und Kindergeld wird für 2021 erhöht

• Anerkennung von Aufwendungen für Tätigkeiten im Home-Office

• Ermittlung des Gewinns aus der Veräußerung eines zum Betriebsvermögen gehörenden, aber teilweise privat genutzten Kfz

• Steuerliche Behandlung der Instandhaltungsrücklage für Eigentumswohnungen

• Ermäßigter Steuersatz für Skripte auf einer Homepage

• Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Eintrittserlöse für Techno- und House-Konzerte

• Schenkungsteuer: Urenkel sind keine Enkel

• Künstlersozialabgabe steigt 2021 auf 4,4 %

• Gesetzlicher Mindestlohn steigt zum 1. Januar 2021 auf 9,50 Euro

• Steuertermine im Dezember 2020/Januar 2021

Mandanten-Rundschreiben 11/2020

• Finanzminister setzen sich für zusätzliche steuerliche Anreize für das Ehrenamt ein

• Steuerliche Auswirkung beim Arbeiten im Ausland

• Zeitarbeiter: Entfernungspauschale oder Reisekosten bei Fahrten zwischen Wohnung und Tätigkeitsstätte

• Geltendmachung vom Vermieter gezahlter haushaltsnaher Dienstleistungen nur mit Nachweis

• Pendlerpauschale steigt ab 2021

• Spenden steuermindernd geltend machen - auch Sach- und Zeitspenden

• Kindergeld für ein ausbildungsunfähig erkranktes Kind - Anforderungen an den Nachweis der Erkrankung

• Die Bewertung unfertiger Leistungen am Bilanzstichtag

• Abzug von Scheidungskosten im Einkommensteuerrecht

• Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer beim Grundstückserwerb

• Bundesrat billigt Steuerbefreiung für E-Autos

• Steuer-Identifikationsnummer gewinnt an Bedeutung durch Registermodernisierungsgesetz

• Steuertermine im November/Dezember 2020

Mandanten-Rundschreiben 10/2020

Mandanten-Rundschreiben 09/2020

Mandanten-Rundschreiben 08/2020

Mandanten-Rundschreiben 07/2020

Mandanten-Rundschreiben 06/2020

Mandanten-Rundschreiben 05/2020

Mandanten-Rundschreiben 04/2020

Mandanten-Rundschreiben 03/2020

Mandanten-Rundschreiben 02/2020

Mandanten-Information zum Jahreswechsel 2019/2020

• Aktuelles zum Jahreswechsel 2019/2020

DIHK Infoblatt Registrierkassen

Mandanten-Rundschreiben 01/2020

Mandanten-Rundschreiben 12/2019

Mandanten-Rundschreiben 11/2019

Mandanten-Rundschreiben 10/2019

Mandanten-Rundschreiben 09/2019

Mandanten-Rundschreiben 08/2019

Mandanten-Rundschreiben 07/2019

Mandanten-Rundschreiben 06/2019

Reisekosten Stand: 1. Januar 2019

Mandanten-Rundschreiben 05/2019

Mandanten-Rundschreiben 04/2019

Mandanten-Rundschreiben 03/2019

Mandanten-Rundschreiben 02/2019

Mandanten-Rundschreiben 01/2019

Mandanten-Rundschreiben Jahreswechsel 2018/2019

• Aktuelles zum Jahreswechsel 2018/2019

Mandanten-Rundschreiben 12/2018

Mandanten-Rundschreiben 11/2018

Mandanten-Rundschreiben 10/2018

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